السؤال الأول:وضح المقصود بكل من المفهومين الآتيين
- دفتر الأستاذ:
دفتر الأستاذ: سجل ترحل إليه جميع حركات دفتر اليومية إلى الصفحة الخاصة بكل حساب على حدة ما يتيح معرفة رصيد كل حساب وحده متى لزم الأمر
- الترصيد في دفتر الأستاذ
الترصيد : هو استخراج نتيجة العمليات المالية التي أثرت في الحساب وذلك بإيجاد الفرق بين الطرف المدين والطرف الدائن في الحساب
السؤال الثاني: عدد الخطوات اللازمة لإتمام عملية الترصيد في دفتر الأستاذ؟
لإتمام عملية الترصيد يجب اتباع الخطوات الآتية:
- جمع طرفي الحساب ثم تحديد الطرف ذي المجموع الأكبر
- كتابة المجموع الأكبر في خانة المجموع لطرفي الحساب
- استخراج الفرق بين الطرفين (رصيد الحساب) ثم كتابة الرصيد في الجانب الأصغر
السؤال الثالث: في ما يأتي دفتر اليومية لمؤسسة النور:
|
دفتر اليومية |
||||
|
المبالغ المدينة |
المبالغة الدائنة |
البيان |
رقم القيد |
التاريخ |
|
15000 |
15000
|
من حـ/ البنك إلى حـ/ رأس المال (إيداع رأس المال في البنك) |
1 |
1/10/2018م |
|
1200 |
1200
|
من حـ/مصروف الإيجار إلى حـ/ البنك (دفع الإيجار بشيك)
|
2 |
5/10/2018م |
|
1500 |
1500
|
من حـ/ الأثاث إلى حـ/ البنك ( شراء الأثاث بموجب شيك من البنك) |
3 |
7/10/2018م |
|
1000 |
1000
|
من حـ/ الصندوق إلى حـ/ البنك (إيداع مبلغ سحب من البنك نقدًا) |
4 |
10/10/2018م |
|
3000 |
3000
|
من حـ/ السيارات إلى حـ/ البنك (شراء سيارة بموجب شيك)
|
5 |
12/10/2018م |
|
200 |
200
|
من حـ/ مصروف الدعاية والإعلان إلى حـ/ الصندوق (مصروف الدعاية والإعلان نقدًا)
|
6 |
15/10/2018م |
|
600 400 |
1000 |
من مذكورين حـ/ الصندوق حـ/ مؤسسة رمزي (مدينون) إلى حـ/ الإيرادات (إيرادات نقدًا وعلى الحساب)
|
7 |
20/10/2018م |
|
800 |
800
|
من حـ/ الصندوق إلى حـ/ الإيرادات (المبيعات نقدًا) |
8 |
22/10/2018م |
|
300 |
300 |
من حـ/ مؤسسة سمير (مدينون) إلى حـ/ الإيرادات (إيرادات مؤسسة سمير على الحساب)
|
9 |
24/10/2018م |
|
2000 |
2000
|
من حـ/ آلات حاسبة إلى حـ/ البنك (شراء آلات حاسبة بموجب شيك)
|
10 |
25/10/2018م |
|
150
50 20
|
220 |
من مذكورين حـ/ مصروف رواتب الموظفين حـ/مصروف المياه حـ/ مصروف الكهرباء إلى حـ/ الصندوق (دفع المصروفات نقدًا)
|
11 |
27/10/2018م |
المطلوب:
- صمم صفحة لكل حساب من الحسابات السابقة كما ستظهر في دفتر الأستاذ
- رحل العمليات الخاصة بكل حساب ورصدها
|
دفتر الأستاذ مدين حـ/ رأس المال دائن
|
|||||||
|
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
|
15000 |
رصيد مرحل |
1 |
31/10/2018م |
15000 |
من حـ/ البنك |
1 |
1/10/2018م |
|
15000 |
المجموع |
|
|
15000 |
المجموع |
|
|
|
|
|
|
|
15000 |
رصيد مدور |
|
1/11/2018م |
|
دفتر الأستاذ مدين حـ/ البنك دائن
|
|||||||
|
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
|
15000 |
إلى حـ/ رأس المال |
1 |
1/10/2018م |
1200 |
من حـ/ مصروف الإيجار |
2 |
5/10/2018م |
|
|
|
|
|
1500 |
من حـ/ الأثاث |
3 |
7/10/2018م |
|
من حـ/ الصندوق |
|||||||
|
من حـ/ السيارات |
|||||||
|
|
|
|
|
1000 |
من حـ/ الصندوق |
4 |
10/10/2018م |
|
|
|
|
|
3000 |
من حـ/ السيارات |
5 |
12/10/2018م |
|
|
|
|
|
2000 |
من حـ/آلات حاسبة |
10 |
25/10/2018م |
|
|
|
|
|
6300 |
رصيد مرحل |
|
31/10/2018م |
|
15000 |
المجموع |
|
|
15000 |
المجموع |
|
|
|
6300 |
رصيد مدور |
|
1/11/2018م |
|
|
|
|
|
دفتر الأستاذ مدين حـ/ مصروف الإيجار دائن |
|||||||
|
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
|
1200 |
إلى حـ/ البنك |
2 |
5/10/2018م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200 |
رصيد مرحل |
|
31/10/2018م |
|
1200 |
المجموع |
|
|
1200 |
المجموع |
|
|
|
1200 |
رصيد مدور |
|
1/11/2018م |
|
|
|
|
|
دفتر الأستاذ مدين حـ/ الأثاث دائن |
|||||||
|
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
|
1500 |
إلى حـ/ البنك |
3 |
7/10/2018م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1500 |
رصيد مرحل |
|
31/10/2018م |
|
1500 |
المجموع |
|
|
1500 |
المجموع |
|
|
|
1500 |
رصيد مدور |
|
1/11/2018م |
|
|
|
|
|
دفتر الأستاذ مدين حـ/ الصندوق دائن
|
|||||||
|
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
|
1000 |
إلى حـ/ البنك |
4 |
10/10/2018م |
200 |
من حـ/ مصروف الدعاية والإعلان |
6 |
15/10/2018م |
|
600 |
إلى حـ/ الإيرادات |
7 |
20/10/2018م |
220 |
من مذكورين |
11 |
27/10/2018م |
|
800 |
إلى حـ/ الإيرادات |
8 |
22/10/2018م |
1980 |
رصيد مرحل |
|
31/10/2018م |
|
2400 |
المجموع |
|
|
2400 |
المجموع |
|
|
|
1980 |
رصيد مدور |
|
1/11/2011م |
|
|
|
|
|
دفتر الأستاذ مدين حـ/ المشتريات دائن |
|||||||
|
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
|
3000 |
إلى حـ/ البنك |
5 |
12/10/2018م |
|
|
|
|
|
2000 |
إلى حـ/ البنك |
10 |
25/10/2018م |
5000 |
رصيد مرحل |
|
31/10/2018م |
|
5000 |
المجموع |
|
|
5000 |
المجموع |
|
|
|
5000 |
رصيد مدور |
|
1/11/2018م |
|
|
|
|
|
دفتر الأستاذ مدين حـ/ مصروف الدعاية والإعلان دائن |
|||||||
|
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
|
200 |
إلى حـ/ الصندوق |
6 |
15/10/2018م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
رصيد مرحل |
|
31/10/2018م |
|
200 |
المجموع |
|
|
200 |
المجموع |
|
|
|
200 |
رصيد مدور |
|
1/11/2018م |
|
|
|
|
|
دفتر الأستاذ مدين حـ/ مؤسسة رمزي (مدينون) دائن
|
|||||||
|
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
|
400 |
إلى حـ/ الإيرادات |
7 |
20/10/2018م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
رصيد مرحل |
|
31/10/2018م |
|
400 |
المجموع |
|
|
400 |
المجموع |
|
|
|
400 |
رصيد مدور |
|
1/11/2018م |
|
|
|
|
|
دفتر الأستاذ مدين حـ/ الإيرادات دائن
|
|||||||
|
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
|
|
|
|
|
1000 |
من مذكورين |
7 |
20/10/2018م |
|
2100 |
رصيد مرحل |
|
31/10/2018م |
800 |
من حـ/ الصندوق |
8 |
22/10/2018م |
|
|
|
|
|
300 |
من حـ/ مؤسسة سمير |
9 |
24/10/2018م |
|
2100 |
المجموع |
|
|
2100 |
المجموع |
|
|
|
|
|
|
|
2100 |
رصيد مدور |
|
1/11/2018م |
|
دفتر الأستاذ مدين حـ/ مؤسسة سمير(مدينون) دائن
|
|||||||
|
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
|
300 |
إلى حـ/ الإيرادات |
9 |
24/10/2018م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
رصيد مرحل |
|
31/10/2018م |
|
300 |
المجموع |
|
|
300 |
المجموع |
|
|
|
300 |
رصيد مدور |
|
1/11/2018م |
|
|
|
|
|
دفتر الأستاذ مدين حـ/ مصروف الرواتب دائن |
|||||||
|
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
|
150 |
إلى حـ/ الصندوق |
11 |
27/10/2018م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
رصيد مرحل |
|
31/10/2018م |
|
150 |
المجموع |
|
|
150 |
المجموع |
|
|
|
150 |
رصيد مدور |
|
1/11/2018م |
|
|
|
|
|
دفتر الأستاذ مدين حـ/ مصروف المياه دائن |
|||||||
|
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
|
50 |
إلى حـ/ الصندوق |
11 |
27/10/2018م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
رصيد مرحل |
|
31/10/2018م |
|
50 |
المجموع |
|
|
50 |
المجموع |
|
|
|
50 |
رصيد مدور |
|
1/11/2018م |
|
|
|
|
|
دفتر الأستاذ مدين حـ/ مصروف الكهرباء دائن |
|||||||
|
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
المبلغ |
البيان |
رقم قيد اليومية |
التاريخ |
|
20 |
إلى حـ/ الصندوق |
11 |
27/10/2018م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
رصيد مرحل |
|
31/10/2018م |
|
20 |
المجموع |
|
|
20 |
المجموع |
|
|
|
20 |
رصيد مدور |
|
1/11/2018م |
|
|
|
|
